Die aktuelle welt- und innenpolitische Lage wirkt sich stark auf die wirtschaftliche Situation von Unternehmen und Privathaushalten aus. Die wirtschaftliche Stimmung ist vielerorts schlecht, Investitionen werden zurückgehalten, und Standortschließungen oder -verlagerungen werden immer konkreter. Hohe Energiekosten und drohende Zölle belasten zusätzlich. Privathaushalte reduzieren ebenfalls ihren Konsum und Investitionen, was Branchen wie Bau, Gastronomie und Dienstleistungen spüren. Der anhaltende Fachkräftemangel verschärft die Situation weiter.
Die Regierung versucht mit einer Vielzahl steuerlicher Änderungen, die Stimmung zu verbessern. Das Jahressteuergesetz 2024 bringt zahlreiche Anpassungen, meist basierend auf EU-Recht oder Gerichtsentscheidungen. Einzelne Maßnahmen entlasten oder belasten Steuerpflichtige erheblich. Das Steuerfortentwicklungsgesetz zielt darauf ab, die kalte Progression abzumildern, wobei eine Zustimmung des Bundesrats als sicher gilt.
Für 2025 werden weitere steuerliche Änderungen erwartet. Es wird empfohlen, eng mit Steuerberatern zusammenzuarbeiten, um frühzeitig auf Neuerungen zu reagieren. Überraschungen können jedoch durch Gerichtsentscheidungen entstehen, die von Einzelklagen oder politischen Verfahren ausgehen.
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- Grundfreibetrag und Solidaritätszuschlag
- Änderungen für Kinder und Eltern
- Überführung der Steuerklassen III und V in das Faktorverfahren
- Abschreibungen (AfA)
- Degressive Abschreibungen
- Arithmetisch-degressive Abschreibung für vollelektrische Fahrzeuge
- Degressive Abschreibung für Wohngebäude
- Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
- Poolabschreibung für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
- Anzeigepflicht für innerstaatliche Steuergestaltungen
- Anpassungen bei den Regelungen zur Gemeinnützigkeit
- Wohngemeinnützigkeit
- Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen
- Besteuerung von Kleinunternehmern
- Weitere Entlastung von Bürokratie
- E-Rechnungen
- Lohnsteuereinbehalt
- Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Sozialversicherungsbetrug durch Schwarzarbeit
- Grundsteuer
- Einnahmen und Entnahmen bei Photovoltaikanlagen
- Erweiterter Datensatz der E-Bilanz
- Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung 2025 / 2024 / 2023
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