Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

das Thema Bürokratie und Bürokratieabbau beschäftigt Unternehmen und Politik ebenso wie uns alle immer wieder. Im Rahmen einer Firmenbefragung zum Thema Bürokratie in Deutschland im Auftrag des Bundesministeriums der Finanzen hat das ifo Institut darauf hingewiesen, dass mehr als 70% der Wirtschaftsexperten im Rahmen einer Studie Bürokratie als eine der Hauptursachen für die Verschlechterung der Attraktivität des Wirtschaftsstandorts Deutschland benannten. Daher ist es zu begrüßen, dass ein Ergebnis der Koalitionsgespräche über die aktuellen Reformvorhaben der Bundesregierung ein substanzieller Bürokratieabbau ist. Berichtspflichten sollen pauschal aufgehoben und alle Dokumentationspflichten überprüft werden mit dem Ziel, innerhalb eines Jahres jede vierte abzuschaffen.

Laut einer Veröffentlichung der Bundeszentrale für politische Bildung (bpb), einer Bundesoberbehörde im Geschäftsbereich des Bundesministeriums des Innern, aus dem März 2026 kalkuliert der Nationale Normenkontrollrat, ein Beratungsgremium der Bundesregierung, dass 60 bis 70 Prozent des gesamten Bürokratieaufwands der Wirtschaft auf EU-Regeln zurückzuführen sind. Die Mitgliedstaaten müssen europäische Gesetze („Richtlinien“) in nationales Recht übertragen, wobei gelegentlich striktere Fassungen entstehen, eine Praxis, die „gold plating“ (zu Deutsch „vergolden“) genannt wird.

Nachdem im November 2025 im EU-Parlament eine Abstimmung über die Verhandlungsposition zum sog. Omnibus I erfolgt ist, hat die Europäische Kommission am 24.6.2026 ein Paket zur Steuervereinfachung angenommen, mit dem die EU-Steuervorschriften vereinfacht und die Befolgungslasten für Unternehmen verringert werden sollen. Der Omnibus I sieht die Lockerung einer Reihe von EU-Richtlinien vor.

Das nunmehr von der Europäische Kommission angenommene Entlastungspaket umfasst zwei Vorschläge, die Omnibus-Richtlinie zur Besteuerung und die Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC). Omnibus-Richtlinie bedeutet in diesem Zusammenhang, dass in einer Richtlinie, dem Omnibus, viele andere Richtlinien, als Fahrgäste neugefasst oder geändert werden.

Ziel der Regelungen ist es, den EU-Rahmen für die direkte Besteuerung zu modernisieren, die Wettbewerbsfähigkeit des Binnenmarkts zu stärken und gleichzeitig das bestehende Schutzniveau vor Steuerbetrug, Steuerhinterziehung und Steuerumgehung aufrechtzuerhalten. Das Paket soll EU-Unternehmen jährlich rund 8 Mrd. EUR einsparen, davon 3,3 Mrd. EUR an Verwaltungskosten.

Mit dem Omnibus zur direkten Besteuerung sollen wichtige Maßnahmen eingeführt werden, wie z.B. die Vereinfachung umständlicher Vorschriften zur Verbesserung des Binnenmarkts, die Beseitigung von unnötigen Beschränkungen für echte Dritt- und Marktfinanzierungen zur Erleichterung der Finanzierung oder die Beseitigung von Doppelarbeit.

Die Hauptziele des Vorschlags für eine Neufassung des DAC bestehen darin, den EU-Rechtsrahmen für die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der direkten Steuern zu vereinfachen, zu präzisieren und zu verbessern, insbesondere durch die Aufhebung der Meldepflichten für bestimmte grenzüberschreitende Gestaltungen, die Unterstützung der Kreislaufwirtschaft sowie die Verbesserung der Identifizierung von Steuerzahlern.

Das Paket wird nun dem Europäischen Parlament zur Konsultation und dem Rat zur Annahme vorgelegt.

Auch wenn sich aus den aktuellen Initiativen zum Bürokratieabbau keine unmittelbaren steuerlichen Auswirkungen ergeben, so soll die Abschaffung von Berichts- und Dokumentationspflichten auf nationaler Ebene sowie die Abschaffung von Meldepflichten für bestimmte grenzüberschreitende Gestaltungen und die weiteren geplanten Vereinfachungen auf EU-Ebene zu einer Verringerung des entsprechenden Aufwandes und der damit verbundenen Kosten führen.

Es bleibt zu hoffen, dass das erkennbare Bemühen zum Abbau von Bürokratie auf Ebene der EU und der Bundesregierung tatsächlich zu einer spürbaren Verbesserung der Situation der Unternehmen führt.

Sollten Sie Fragen zu diesem Thema oder zu anderen Themen in unserem Newsletter haben, sprechen Sie uns bitte darauf an.
Mit freundlichen Grüßen 
 
Günter Mederer
Rechtsanwalt

Inhalt:

• Lösen zinslose Kaufpreisraten beim privaten Immobilienverkauf steuerpflichtige Kapitalerträge aus?
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Nutzung eines Wohnmobils für Unterkunft und Familienheimfahrten
• Kein Werbungskostenabzug für in einem Immobilienkaufvertrag vom Verkäufer übernommene Verpflichtung zur Renovierung und zur Mietzahlung
• Keine nachträgliche Berücksichtigung von Verlusten aus Vermietung nach bestandskräftiger Steuerfestsetzung
• Vorsteuerabzug und Rechnungsanforderungen bei Umbenennung
• Umsatzsteuer-Sonderprüfungen: 2025 Mehrergebnis von 1,69 Milliarden Euro
• Änderungen im Vorsteuer-Vergütungsverfahren zum 01.01.2026: Digitale Nachweise
• Zinssatz 5,5% für die schenkungsteuerliche Bewertung lebenslanger Renten bestätigt
• Projekt „Schneller Gründen“ gestartet – Kombiantrag für Gewerbeanmeldung und steuerliche Erfassung
• Änderungsmöglichkeiten eines Steuerbescheides durch das Finanzamt wegen Bekanntwerdens neuer Tatsachen
• Nachweise für die neue E-Auto-Förderung
• Luftverkehrsteuer wird ab 01.07.2026 gesenkt
• Termine Steuern / Sozialversicherung Juli / August 2026

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Wie bereits in den vergangenen 20 Jahren wurden auch 2026 mehrere tausend Steuerkanzleien vom FOCUS MONEY Magazin per E-Mail angeschrieben und angefragt, ob sie am Steuerberatertest teilnehmen möchten. Unsere Kanzlei macht seit Jahren mit und wird regelmäßig unter den Top-Beratern aufgeführt, so auch in diesem Jahr.

Gefordert waren Angaben zu unterschiedlichen Bereichen und Themen sowie die Beantwortung von 22 kniffligen Fachfragen. Nähere Informationen zur Testmethodik finden Sie im beigefügten vollständigen Artikel.

Die teilnehmenden Kanzleien wurden in drei Kategorien – kleine, mittlere und große Kanzleien – eingeteilt. Insgesamt wurden 360 Kanzleien als besonders professionelle Experten ausgezeichnet. Die Ergebnisse dieses Tests wurden in der FOCUS MONEY-Ausgabe 24/2026 veröffentlicht.

Besondere Kompetenz wurde Schaffer & Partner in den Bereichen Buchhaltung, Jahresabschlüsse sowie Vertragsgestaltung zuerkannt. Wir beschäftigen zahlreiche Fachberater bzw. Fachanwälte mit besonderem Spezialwissen, insbesondere in den Bereichen internationales Steuerrecht, Unternehmensnachfolge, Erbrecht, Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerrecht sowie Arbeitsrecht.

Dies begreifen wir als Anerkennung für unsere geleistete Arbeit und zugleich als Motivation für die Zukunft. Wir sehen uns darin bestärkt, weiterhin auf eine langjährige, vertrauensvolle und persönliche Zusammenarbeit mit unseren Mandanten zu setzen. Unser Dank gilt an dieser Stelle vor allem auch unseren Mitarbeitern, ohne deren Einsatz und Engagement das alles nicht möglich wäre.

*Hinweis:
Die Redaktion von Focus ermittelt die von ihr ausgezeichneten Kanzleien auf Grundlage einer von der Redaktion durchgeführten unabhängigen Datenerhebung. In diese gehen auch die Ergebnisse einer Umfrage unter Kanzleien ein, wobei die befragten Kanzleien im Rahmen dieser Umfrage auch Eigenangaben zu ihrer Kanzlei machen. An dieser Umfrage hat auch die Kanzlei Schaffer & Partner mbB teilgenommen.

Ihr Ansprechpartner für Rückfragen

Thomas Schrepfer

Diplom-Kaufmann, Steuerberater

• +49 911 9 59 98 – 0
• nue@schaffer-partner.de

Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

die Widerspruchslösung ist nicht nur in der Diskussion in Bezug auf Organspenden, sondern bereits gesetzlich in Kraft gesetzt betreffend die Bekanntgabe von Steuerbescheiden.

Für Steuerpflichtige, die bereits ihre Steuererklärung durch ein aktives ELSTER-Benutzerkonto einreichen oder die elektronische Einreichung durch ihren steuerlichen Berater vornehmen lassen, wird die elektronische Bekanntgabe von Steuerbescheiden ab dem 1. Januar 2027 zum Regelfall. Die Bekanntgabe in Papierform erfolgt nur noch auf Antrag als Ausnahme. Besitzen die Steuerpflichtigen selbst kein aktives ELSTER-Benutzerkonto und es erfolgt auch keine elektronische Einreichung der Steuererklärungen durch einen steuerlichen Berater, erfolgt die Bekanntgabe der Steuerbescheide weiterhin in Papierform. Ein Antrag auf postalische Bekanntgabe ist in diesen Fällen nicht erforderlich.

Im Verfahren über die elektronische Bekanntgabe wird der Steuerzahler per E-Mail über den Tag der Bereitstellung eines elektronischen Steuerbescheides in seinem ELSTER-Konto, über die Möglichkeit des Abrufes sowie über die Rechtswirkungen informiert.

Ein zum Abruf bereitgestellter elektronischer Steuerbescheid gilt am vierten Tag nach der Bereitstellung zum Datenabruf im ELSTER-Konto als bekannt gegeben. Ab diesem Zeitpunkt läuft die Rechtsbehelfsfrist. Es kommt nicht auf die elektronische Benachrichtigung über die Datenbereitstellung – d.h. auf die Benachrichtigungs-E-Mail – an, sondern auf die elektronische Bereitstellung des Bescheides zum Datenabruf im ELSTER-Konto.

Diese Neuerung wird als „sehr einseitig zugunsten der Finanzbehörden“ kritisiert, da die digitale Zustellung ohne Einwilligung der Steuerpflichtigen erfolgt. Diese müssen aktiv widersprechen, wenn sie dieses Verfahren nicht wünschen. Ein Widerspruch gilt zudem nur für die Zukunft, so dass die Rechtsfolgen einer etwa übersehenen elektronischen Bekanntgabe durch einen Widerspruch für die Vergangenheit nicht geheilt werden können.

Dem Steuerpflichtigen ist daher dringend anzuraten, im Falle einer von ihm persönlich elektronisch eingereichten Steuererklärung und demzufolge eines elektronisch ergehenden Steuerbescheides (sofern diesem Verfahren im Voraus nicht aktiv widersprochen wurde) dessen Bekanntgabe durch die Bereitstellung zum Datenabruf nicht zu übersehen, um nicht in die Gefahr eines Fristversäumnisses hineinzulaufen.

Für eventuelle Rückfragen zu diesem oder auch anderen Themen stehen wir Ihnen wie gewohnt jederzeit gerne zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen 
 
Norbert Mevissen
Steuerberater
Fachberater für Internationales Steuerrecht

Inhalt:

• Werbungskosten bei Dienstreisen mit Privatwagen statt Firmenwagen?
• „Erste Betriebsstätte“: Beschränkter Betriebsausgabenabzug für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
• Mobiles Arbeiten vom Ausland aus möglich – Steuerliche Konsequenzen bedenken!
• Gewährung von Vertrauensschutz setzt bei innergemeinschaftlichen Lieferungen keine Gelangensbestätigung voraus – Lieferung bleibt umsatzsteuerfrei
• Vollverzinsung der Umsatzsteuer verstößt nicht gegen Unionsrecht
• Doppelbesteuerung der nichtehelichen Lebensgefährtin für Hinterbliebenenleistung aus Direktversicherung ist rechtmäßig
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Hotelzimmermieten bei einem Veranstalter für Konferenzen, Events und Reisen
• Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen – Finanzämter informieren über Abgabepflicht
• Grundsteuer (Bundesmodell): Was passiert mit laufenden Einsprüchen?
• Jahresabschlüsse von Unternehmen: Vorsicht bei „Fake-Zahlungsaufforderungen“
• Kassenführung bei mobilen Handelsbetrieben ohne feste Betriebsstätte – Anforderungen, typische Fehler und steuerliche Konsequenzen
• Termine Steuern / Sozialversicherung Juni / Juli 2026

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

auch im Jahr 2026 ist die steuerpolitische Gesamtlage von großen Vorhaben geprägt, deren Umsetzung sich häufig als überraschend detailreich erweist. In diesem Sinne bleibt alles beim Alten, im Westen nichts Neues.
 
International
Die Einführung der globalen Mindestbesteuerung im Rahmen der OECD („Pillar Two“) zielte darauf ab, mehr steuerliche Einheitlichkeit zu schaffen. In der Praxis zeigt sich jedoch, dass gemeinsame Ziele nicht automatisch zu einfachen Regelungen oder größerer Steuergerechtigkeit führen. Stattdessen entstehen neue Berechnungssysteme, Safe-Harbour-Regeln und umfangreiche Meldepflichten. Ein Regelwerk, das vor allem durch seine Komplexität und Detailtiefe auffällt. Zudem bleibt offen, weshalb führende Wirtschaftsnationen, insbesondere die USA, parallel eigene, für sie günstigere Modelle etablieren.
 
Europa
Auf europäischer Ebene verfolgt die EU weiterhin konsequent das Ziel der Missbrauchsvermeidung. Was politisch sinnvoll erscheint, führt in der praktischen Anwendung jedoch zu erhöhtem Prüfungsaufwand und wachsender Komplexität, insbesondere bei grenzüberschreitenden Sachverhalten.
 
National
Auch in Deutschland schreitet die Digitalisierung im Steuerwesen weiter voran. E-Rechnungen, strukturierte Datensätze und automatisierte Prüfverfahren versprechen zwar Effizienzgewinne, verlagern jedoch zugleich erhebliche Risiken auf die Steuerpflichtigen. Diese müssen ein hohes Maß an Genauigkeit in der Umsetzung sicherstellen, um den gesetzlichen Anforderungen gerecht zu werden. Vereinfachungen sind dabei nicht zwangsläufig die Folge, vielmehr steigen anfangs Aufwand und Fehleranfälligkeit.

Das Gesamtbild bleibt damit vertraut: Die Zielsetzungen sind klar formuliert, ihre Umsetzung erfolgt jedoch in zahlreichen differenzierten Einzelschritten. Oder nüchtern gesagt: Das Steuerrecht wird nicht einfacher.
 
Gerne unterstützen wir Sie dabei, in diesem Umfeld den Überblick zu behalten.

Mit freundlichen Grüßen 
 
Florian Fuchs
Rechtsanwalt
Fachanwalt für Steuerrecht

Inhalt:

• Mitunternehmerrisiko eines stillen Gesellschafters
• Welche finanziellen Auswirkungen würden sich aus dem Wegfall des Splittingtarifs bei der Einkommensteuer ergeben?
• Keine Geschäftsveräußerung bei Betriebsfortführung durch Pächter
• Neue Regeln beim Vorsteuerabzug
• Umsatzsteuerproblem: Innergemeinschaftlicher Erwerb nicht erkannt
• Gratis-Lieferungen ins EU-Ausland können in Deutschland umsatzsteuerpflichtig sein
• Welche Folgen ergeben sich bei Beendigung des Nießbrauchs an einem Grundstück?
• Grunderwerbsteuerrechtliche Erwerbsanzeige: Eigene Anzeigepflichten im Blick behalten
• Termine Steuern / Sozialversicherung

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

Sie haben in den letzten Monaten sicher bereits erste Erfahrungen mit eingehenden E-Rechnungen gemacht oder verschicken sogar schon selbst welche. Falls Sie noch keine E-Rechnungen versenden, dürfen wir nochmals daran erinnern, dass diese im B2B-Bereich ab 01.01.2027 verpflichtend sind, wenn Ihr Vorjahresumsatz über 800.000 EUR betrug. Ab 01.01.2028 müssen dann alle Unternehmer, also auch kleinere, deren Umsatz weniger als 800 TEUR beträgt, E-Rechnungen im B2B-Geschäft ausstellen. I.d.R. benötigen Sie hierzu nicht nur ein Faktura-Programm, das E-Rechnungen erstellen kann, sondern es sind auch die Prozesse in Ihrem Unternehmen anzupassen. Dies ist oft aufwändiger als angenommen. Wir empfehlen Ihnen daher, dies rechtzeitig anzugehen.
 
Für den Vorsteuerabzug ist z.B. bei einer E-Rechnung im ZUGFeRD-Format nicht die bildhafte Abbildung der Rechnung maßgebend, sondern der darin enthaltene Datensatz. Es gibt inzwischen Dienstleister, die anbieten, Ihre Eingangs- und Ausgangsrechnungen dahingehend zu prüfen, ob die E-Rechnungen alle Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug erfüllen, da dies wohl nicht immer der Fall ist und Sie den Datensatz selbst nicht prüfen können. Stellt sich der Datensatz erst im Rahmen einer Betriebsprüfung bei Ihnen oder Ihren Kunden als nicht richtig heraus, entsteht ein hoher Berichtigungsaufwand, soweit eine Korrektur überhaupt noch möglich ist. Neben diesem finanziellen Schaden entsteht bei Ihrem Kunden möglicherweise ein irreparabler Vertrauensschaden.
 
Wir möchten auch noch einmal darauf hinweisen, dass es nicht ausreichend ist, eingehende E-Rechnungen z.B. auf einer Festplatte zu speichern. Die Aufbewahrung der E-Rechnungen muss revisionssicher sein, d.h. es muss ausgeschlossen sein, dass diese geändert werden können. Dies ist z.B. bei Einsatz von DATEV Unternehmen Online der Fall, wenn Sie die eingehenden E-Rechnungen in das Rechenzentrum der DATEV hochladen.
 
Auch wir werden sukzessive unsere Rechnungen auf das ZUGFeRD-Format umstellen und an die von Ihnen benannte E-Mail-Adresse versenden. Bitte beachten Sie auch, wer in Ihrem Unternehmen Zugriff hierauf hat, da Rechnungen manchmal vertrauliche Informationen enthalten.

Des Weiteren stellen wir auf vielfachen Wunsch auf eine elektronische Unterschrift / Freigabe von Dokumenten um. Wir setzen hierzu die Software FP-Sign ein, die es Ihnen ermöglicht, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen etc. digital zu unterschreiben. Dies beschleunigt Prozesse, ist umweltfreundlich, reduziert Archivfläche und wird von Geschäftspartnern, wie z.B. Banken, immer mehr gefordert.
 
Bitte sprechen Sie Ihren Ansprechpartner in der Kanzlei an, wenn Sie Unterstützung bei dem Thema E-Rechnungen benötigen.
 
Wir wünschen Ihnen ein frohes Osterfest! 

Mit freundlichen Grüßen 
 
Thomas Schrepfer 
Diplom-Kaufmann
Steuerberater

Inhalt:

• Wohnmobil im Hochpreissegment kann ein Gegenstand des täglichen Gebrauchs sein
• Privates Veräußerungsgeschäft hinsichtlich eines entnommenen Arbeitszimmers?
• Verabschiedung eines Arbeitnehmers in den Ruhestand mit Feier des Arbeitgebers führt nicht zu steuerpflichtigem Arbeitslohn
• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer eines Gewerbetreibenden
• Besteuerung laufender Einnahmen aus Mitarbeiterbeteiligungen
• Lohnsteuer-Pauschalierung und 20-Arbeitnehmer-Grenze
• Regelungen zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Kfz-Überlassung an Arbeitnehmer bekräftigt
• Versehentliche Doppelbesteuerung oder nicht ordnungsgemäße Umsatzbesteuerung beim Reverse-Charge-Verfahren
• Verfassungsbeschwerde gegen Verlängerung der Mietpreisbremse bis 2025 scheitert
• Keine Übertragung des Arbeitnehmer-Anscheinsbeweises auf Gesellschafter-Geschäftsführer
• Mindestlohn und Geringfügigkeitsgrenze 2026
• Termine Steuern / Sozialversicherung

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

die Auswirkungen der anhaltenden wirtschaftlichen Stagnation verändern auch unsere tägliche Arbeit als Rechtsanwälte und Steuerberater. Durch die zunehmende Zahl von Unternehmensinsolvenzen steigt die Zahl der Verfahren, die Insolvenzanfechtungen und Fragen der Geschäftsleiterhaftung betreffen.
 
Das Insolvenzanfechtungsrecht ist m.E. eines der problematischsten Gesetze, das je in Paragraphenform gegossen wurde. So sehen sich in den letzten Jahren zunehmend auch Geschäftsführer von Krisenunternehmen Haftungsklagen ausgesetzt, mit denen sie für Insolvenzschäden in Anspruch genommen werden. Hier hat sich die Rechtsprechung in den letzten Jahren weiterentwickelt und die Gerichte haben die Regeln für die persönliche Haftung des Geschäftsführers teils erheblich nachgeschärft.
 
Als Anwalt, der Geschäftsführer in der Krise und bei der Abwehr von Haftungsansprüchen vertritt, musste ich schon mehr als einmal in ungläubige Augen blicken: „Wollte ich als Geschäftsführer das alles im Blick behalten, könnte ich meine Arbeit nicht mehr machen“, so lautet dann häufig der Tenor. In diesem Stadium geht es für den Anwalt dann meist nur noch darum, dass der Mandant mit einem blauen Auge davonkommt, also letztlich um Schadensbegrenzung.
 
Exogene Schocks, die sich auf das Geschäft niederschlagen können, sind unvermeidlich. Vermeidbar sind aber in aller Regel die daraus resultierenden Folgen, jedenfalls soweit es die persönliche Haftung des Geschäftsleiters betrifft: Hier kann rechtzeitig eingeholter Rat entscheidend dazu beitragen, die Klippen zu umschiffen.
 
Übrigens: Auch das Risiko der Insolvenzanfechtung bei Kundeninsolvenzen ist in den meisten Fällen beherrschbar. Voraussetzung ist ein aktives Forderungsmanagement, das die Anfechtungstatbestande im Blick hat.
 
Sie haben Fragen hierzu? Fragen Sie uns gerne!

Mit freundlichen Grüßen 
 
Matthias Braun
Rechtsanwalt
Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht

Inhalt:

• Kürzere Abschreibung bei Immobilien: Mehr Klarheit zur Nutzungsdauer
• Vergütungen aus Genussrechten von Arbeitnehmern können als Kapitaleinkünfte besteuert
  werden
• Verluste aus Kapitalvermögen: Was Anleger zur Verlustverrechnung wissen sollten!
• Einkünfte aus dem Krypto-Lending von Bitcoins unterliegen nicht der pauschalen
  Abgeltungssteuer – Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Wann müssen Geschenke dem Finanzamt gemeldet werden?
• Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen: erste Übergangsphase noch bis 31.12.2026
• Lebenslanges Wohnrecht erhöht die grunderwerbsteuerliche Gegenleistung
• Finanzamt muss Bescheide bei umfassender Empfangsvollmacht an den Steuerberater zustellen
• Termine Steuern / Sozialversicherung

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

der Jahresanfang bringt – wie so oft – Bewegung ins Steuerrecht. Neue Beträge, neue Grenzen und mehrere richtungsweisende Gerichtsentscheidungen sorgen dafür, dass sich ein genauer Blick lohnt.
 
In diesem Newsletter zeigen wir Ihnen unter anderem, wo der Bundesfinanzhof steuerzahlerfreundliche Akzente setzt – etwa bei der Abziehbarkeit von Stellplatzkosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung oder bei der Einordnung von Sponsoringleistungen als Betriebsausgaben. Gleichzeitig machen aktuelle Urteile und Verwaltungsauffassungen deutlich, dass formale Anforderungen, etwa bei Gutscheinen für Arbeitnehmer oder bei Umwandlungen im Grunderwerbsteuerrecht, weiterhin große Bedeutung haben.
 
Besonders hervorzuheben ist die erneute Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns auf 13,90 Euro je Stunde. Damit verbunden ändern sich automatisch auch die Grenzen für Minijobs und Midijobs. Ab dem 01.01.2026 liegt die Minijob-Grenze bei 603 Euro monatlich, der Übergangsbereich für Midijobs beginnt unmittelbar darüber. Diese Anpassungen erfordern in der Praxis häufig ein genaues Nachrechnen: Stimmen Arbeitszeit und Vergütung noch? Bleibt ein Beschäftigter bewusst im Minijob oder rutscht er – vielleicht ungewollt – in den sozialversicherungspflichtigen Bereich? Gerade bei bestehenden Arbeitsverhältnissen besteht hier Handlungsbedarf, um spätere Nachforderungen zu vermeiden.
 
Des Weiteren bringen neue Regelungen zur Schwarzarbeitsbekämpfung zusätzliche Pflichten – insbesondere bei Aufbewahrungsfristen und der Umsatzsteuer.
 
Unser Anspruch ist es, Sie nicht nur über diese Entwicklungen zu informieren, sondern sie für Ihre persönliche oder unternehmerische Situation einzuordnen. Sprechen Sie uns gerne an, wenn Sie wissen möchten, welche der Änderungen für Sie konkret relevant sind.
 
Wir wünschen Ihnen eine informative Lektüre.

Mit freundlichen Grüßen 
 
Katrin Loeser
Steuerberaterin

Inhalt:

• Kosten eines Auslandsstudiums keine außergewöhnlichen Belastungen
• Gutscheine und Sachbezüge für Arbeitnehmer – aktuelle steuerliche Anforderungen
• Aufwendungen für Anmietung eines Pkw-Stellplatzes als Werbungskosten im Rahmen einer doppelten
  Haushaltsführung abziehbar
• Sponsorengelder können abzugsfähige Betriebsausgaben sein
• Entscheidungen mit Signalwirkung – Steuervergünstigung nach § 6a des Grunderwerbsteuergesetzes bei
  Umwandlungen
• Betriebsprüfung auch nach dem Tode des Betriebsinhabers zulässig?
• Erhöhung des Mindestlohns und der Mini-Job-Grenze sowie des Midijob-Übergangsbereichs ab 01.01.2026
• Maximale Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld gilt weiter
• Künstlersozialversicherung: Abgabe sinkt im Jahr 2026 auf 4,9 Prozent
• Bundesrat beschließt Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung
• Mindestausbildungsvergütung zum 01.01.2026 gestiegen
• Bundeskabinett beschließt neuen Mindesthebesatz für Gewerbesteuer
• Termine Steuern / Sozialversicherung

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Der Nürnberger Unternehmer-Kongress 2026 hat auch in diesem Jahr gezeigt, wie groß der Bedarf an Orientierung, persönlichem Austausch und fundierten Diskussionen im Mittelstand ist. Mehr als 450 Unternehmerinnen und Unternehmer kamen am 19. Januar 2026 im NCC Ost der NürnbergMesse zusammen, am Abend folgten rund 900 Gäste beim Neujahrsempfang der mittelständischen Wirtschaft.

Unter dem Motto „Zukunft ist, was wir daraus machen“ stand ein Thema im Mittelpunkt, das viele Unternehmen aktuell bewegt: Wie lassen sich Verantwortung, unternehmerische Entscheidungen und langfristige Perspektiven in einem zunehmend komplexen Umfeld zusammenbringen?

Jahresauftakt mit klarer Haltung

Der Nürnberger Unternehmer-Kongress ist für Schaffer & Partner seit Jahren ein fester Termin zum Jahresbeginn – nicht als klassische Konferenz, sondern als Plattform für offenen Dialog. Persönliche Begegnungen, ehrliche Gespräche und unterschiedliche Perspektiven prägen das Format.

In ihrer Eröffnungsrede brachte Veranstalterin Sabine Michel diesen Anspruch auf den Punkt: Zukunft entstehe dort, wo Verantwortung übernommen und Entscheidungen bewusst getroffen werden – gemeinsam, nicht isoliert.

Keynotes: Zukunft denken – Entscheidungen treffen

Drei Keynotes setzten inhaltliche Akzente:

• Bernd Krebs, toolcraft AG zeigte, dass Innovation im Mittelstand weniger eine Frage von Technologie ist als von Haltung, Unternehmergeist und langfristigem Denken.
• Prof. Dr. Maximilian Lude sprach über strategische Zukunftsbilder und die Notwendigkeit, mit mehreren Szenarien zu arbeiten, statt sich auf Prognosen zu verlassen.
• Beim Neujahrsempfang betonte Stefan Leitz, Faber Castell AG, wie wichtig Kreativität und Identität für Unternehmen sind – gerade im Zeitalter von Künstlicher Intelligenz.

Gesprächskreise: Tiefe statt Oberfläche

Ein zentrales Element des Kongresses waren auch in diesem Jahr die sieben parallel stattfindenden Gesprächskreise. Sie boten Raum für vertiefte Diskussionen zu Themen, die den Mittelstand konkret betreffen – praxisnah und auf Augenhöhe.

Unternehmensnachfolge: mehr als ein formaler Übergang

In unserem Gesprächskreis „Unternehmensnachfolge in der Praxis“ stand die Frage im Mittelpunkt, wie Nachfolgeprozesse im Mittelstand realistisch, verantwortungsvoll und nachhaltig gestaltet werden können.

Deutlich wurde: Erfolgreiche Unternehmensnachfolge ist weit mehr als eine steuerliche oder rechtliche Aufgabe. Sie ist ein langfristiger Prozess, der strategische Weitsicht, klare Kommunikation und gegenseitiges Vertrauen erfordert – innerhalb der Unternehmerfamilie ebenso wie gegenüber Mitarbeitenden, Kunden und Geschäftspartnern.

Praxisnahe Einblicke lieferte die SanData EDV-Systemhaus GmbH. Heinrich Straub, Geschäftsführer, und Franca Frank, Geschäftsführerin, berichteten offen über ihre Erfahrungen im Nachfolgeprozess. Sie schilderten, wie wichtig frühzeitige Vorbereitung, klare Rollenverteilung und ein gemeinsames Verständnis von Verantwortung sind – insbesondere in einem technologiegetriebenen Umfeld, das zusätzlich von Fachkräftemangel und hohem Veränderungsdruck geprägt ist.

Der Austausch zeigte eindrücklich, dass Nachfolge nicht als einmaliger Übergabemoment verstanden werden sollte, sondern als Entwicklung, die Zeit braucht und aktiv gestaltet werden muss. Gerade die Verbindung aus externer Beratung, unternehmerischer Erfahrung und offenem Dialog machte den Gesprächskreis zu einem wertvollen Impuls für viele Teilnehmende, die sich selbst mit dem Thema Nachfolge befassen – aktuell oder perspektivisch.

Politik, Wirtschaft und Netzwerk im Dialog

Der anschließende Neujahrsempfang der mittelständischen Wirtschaft, erneut unter der Schirmherrschaft von Markus Söder, brachte Wirtschaft, Politik und Gesellschaft zusammen. Nürnbergs Oberbürgermeister Marcus König unterstrich die Bedeutung eines starken Mittelstands für wirtschaftliche Stabilität und gesellschaftlichen Zusammenhalt in der Region.

Austausch bleibt ein Erfolgsfaktor

Der Nürnberger Unternehmer-Kongress 2026 hat eindrucksvoll gezeigt, dass Zukunftsgestaltung im Mittelstand nicht allein durch Konzepte oder Tools gelingt. Entscheidend sind Menschen, Haltung und der Austausch auf Augenhöhe.

Für Schaffer & Partner war der Kongress erneut eine wertvolle Plattform, um Perspektiven zu teilen, Diskussionen anzustoßen und den Dialog rund um Unternehmensnachfolge und unternehmerische Verantwortung aktiv mitzugestalten.

Vielen Dank an alle, die dabei waren und mit uns die Zukunftsfragen des Mittelstand diskutiert haben. Wir freuen uns darauf, den Dialog mit Ihnen fortzusetzen.

Die Aufzeichnung unseres Gesprächskreises steht bald online zur Verfügung. Schreiben Sie uns gerne, wenn Sie Interesse haben.

Liebe Mandanten und Geschäftsfreunde,

wir wünschen Ihnen für das neue Jahr alles Gute – bleiben Sie vor allem gesund!

Lange hat es nicht gewährt, dass das neue Jahr ein unbeschriebenes Blatt war. Doch bei allem, was auf der Welt geschieht, dürfen wir doch den Blick darauf nicht verlieren, was wir tatsächlich gestalten können.
 
Kurz vor dem Ende des vergangenen Jahres erlangten einige Neuerungen Gesetzeskraft und es kündigen sich weitere Änderungen an. Zu unserer Überraschung hat beispielsweise die im vergangenen Dezember beschlossene „Aktivrente“ erstaunlich schnell Praxisrelevanz gewonnen.

Ob durch einen Beschluss des Bundesverfassungsgerichts forciert oder aufgrund politischer Initiative werden wir mit großer Wahrscheinlichkeit eine Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts erhalten. Die Diskussion ist im Gange und erste Vorschläge liegen auf dem Tisch.
 
Gleichwohl es verfrüht wäre, daraus Handlungsempfehlungen abzuleiten, lohnt sich die Analyse der individuellen Situation, um bereits nach dem bestehenden Recht Maßnahmen zu treffen oder jedenfalls vorbereitet zu sein, wenn sich Änderungen konkretisieren werden.
 
Wir werden fokussiert und aktiv bleiben, um Ihnen zu jedem Zeitpunkt bestmögliche Unterstützung bieten zu können.

Mit freundlichen Grüßen 
 
Ralph Winterhalter
Steuerberater

Inhalt:

• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Abfindung einer Pensionszusage
• Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung als Sonderausgaben?
• Bewertung von Tieren in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
• Allgemeine Hinweise zur Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
• Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Sofortausstellung nicht mehr möglich
• Verlustnutzung trotz Anteilsübernahme
• Informationen zur Umsatzsteuerbefreiung von Vorträgen, Kursen und anderen Veranstaltungen
  wissenschaftlicher oder belehrender Art
• Wann beginnt die Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer beim Auffinden eines Testaments?
• Neue Grundsteuer „Bundesmodell“ verfassungskonform
• Steueränderungsgesetz 2025 vom Bundesrat verabschiedet
• Sachbezugswerte ab 01.01.2026
• Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 und neue Freigrenze beim Solidaritätszuschlag
• Neue „Düsseldorfer Tabelle“ ab 01.01.2026
• Verbesserungen für Verbraucher bei Kreditverträgen
• Rentenpaket 2025 kann in Kraft treten
• Energiepreise: Entlastungen für alle
• Kfz-Steuerbefreiung für reine Elektrofahrzeuge verlängert
• Termine Steuern / Sozialversicherung

Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Bei der diesjährigen Urkundenverleihung des Deutschlandstipendiums kamen im Veranstaltungssaal des Ohm Innovation Centers Fördernde und Studierende der Technischen Hochschule Nürnberg Georg Simon Ohm zusammen – ein Abend voller Begegnungen, Austausch und Anerkennung.

Schaffer & Partner wurde durch Florian Fuchs und Laura Potschka vertreten, die stellvertretend für unser Engagement an der Veranstaltung teilnahmen. Mit dabei war auch „unser“ Stipendiat Jonas Noppenberger, der zu den rund 70 ausgezeichneten Studierenden gehört, die in diesem Förderjahr unterstützt werden.

In seinem Grußwort betonte TH-Präsident Prof. Dr. Niels Oberbeck den besonderen Wert des Deutschlandstipendiums: Die monatliche Förderung von 300 Euro ermögliche den Studierenden, sich voll auf ihr Studium zu konzentrieren und Freiräume für persönliche und fachliche Entwicklung zu nutzen – etwa für Auslandsaufenthalte oder ehrenamtliches Engagement.

Das Programm steht für eine starke Partnerschaft zwischen Staat, Hochschule und Wirtschaft: Der Bund und private Fördernde teilen sich die Finanzierung, um junge Talente gezielt zu unterstützen. Auch für uns ist dieses Engagement ein wichtiger Beitrag, um Leistung, Verantwortung und Zukunftsgeist in unserer Region zu fördern.

Weitere Informationen zum Deutschlandstipendium finden Sie hier:

• www.deutschlandstipendium.de und
• www.th-nuernberg.de/deutschlandstipendium