{"id":7743,"date":"2026-11-02T13:39:09","date_gmt":"2026-11-02T12:39:09","guid":{"rendered":"https:\/\/schaffer-partner.de\/?p=7743"},"modified":"2026-11-02T13:40:20","modified_gmt":"2026-11-02T12:40:20","slug":"monatsinformation-november-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/steuernews\/monatsinformation-november-2026\/","title":{"rendered":"Monatsinformation \/ November 2026"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-file\"><a id=\"wp-block-file--media-38dc9414-c5ab-4119-87be-57f80714c1bd\" href=\"https:\/\/schaffer-partner.de\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/Publication_November2026.pdf\">Publication_November2026<\/a><a href=\"https:\/\/schaffer-partner.de\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/Publication_November2026.pdf\" class=\"wp-block-file__button wp-element-button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-38dc9414-c5ab-4119-87be-57f80714c1bd\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Liebe Mandanten und Gesch\u00e4ftsfreunde,<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">wer Renovierungs-, Erhaltungs- oder Modernisierungsarbeiten plant, sollte eine m\u00f6gliche \u00c4nderung der steuerlichen F\u00f6rderung beachten. Nach dem Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 soll die Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Handwerker-leistungen reduziert werden. Das Gesetzgebungsverfahren ist noch nicht abgeschlossen.<br><br><strong>Was gilt derzeit und was ist geplant?<\/strong><br>F\u00fcr Handwerkerleistungen im privaten Haushalt k\u00f6nnen Steuerpflichtige nach \u00a7\u00a035a\u00a0Abs.\u00a03\u00a0EStG derzeit 20 % der beg\u00fcnstigten Aufwendungen direkt von der tariflichen Einkommensteuer abziehen, h\u00f6chstens 1.200 \u20ac pro Jahr. Der Regierungsentwurf sieht ab dem 1. Januar 2027 einen Satz von 15 % und einen H\u00f6chstbetrag von 900 \u20ac vor.<br><br><strong>Beispiel:<\/strong><br>Bei beg\u00fcnstigten Arbeitskosten von 6.000 \u20ac erg\u00e4be sich:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Derzeit: 20 % = 1.200 \u20ac Steuererm\u00e4\u00dfigung<\/li>\n\n\n\n<li>Nach dem Entwurf: 15 % = 900 \u20ac Steuererm\u00e4\u00dfigung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die m\u00f6gliche Erm\u00e4\u00dfigung w\u00fcrde damit um 300 \u20ac sinken.<br><br><strong>Welche Kosten k\u00f6nnen geltend gemacht werden?<\/strong><br>Die Steuererm\u00e4\u00dfigung wird ausschlie\u00dflich f\u00fcr Arbeitskosten gew\u00e4hrt. Zu den beg\u00fcnstigten Aufwendungen geh\u00f6ren auch Maschinen- und Fahrtkosten. Materialkosten d\u00fcrfen nicht ber\u00fccksichtigt werden.<br><br>Zu unterscheiden ist die Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr haushaltsnahe Dienstleistungen nach \u00a7&nbsp;35a&nbsp;Abs.&nbsp;2&nbsp;EStG. Hierzu z\u00e4hlen beispielsweise Reinigungs- oder Gartenarbeiten. Diese Steuererm\u00e4\u00dfigung ist von der geplanten K\u00fcrzung nicht betroffen.<br><br><strong>\u00dcberlegungen zum Jahreswechsel<\/strong><br>Wegen der geplanten Abschmelzung sowohl des F\u00f6rdersatzes als auch des H\u00f6chstbetrags liegt es nahe, m\u00f6gliche Steuererm\u00e4\u00dfigungen nach \u00a7&nbsp;35a&nbsp;Abs.&nbsp;3&nbsp;EStG noch im Veranlagungszeitraum 2026 auszusch\u00f6pfen. F\u00fcr die zeitliche Zuordnung der Steuererm\u00e4\u00dfigung ist grunds\u00e4tzlich das Jahr der Zahlung ma\u00dfgeblich. Der Zeitpunkt der Durchf\u00fchrung allein entscheidet daher nicht, in welchem Veranlagungszeitraum die Aufwendungen geltend gemacht werden k\u00f6nnen. Gleichwohl m\u00fcssen die Voraussetzungen des \u00a7&nbsp;35a&nbsp;Abs.&nbsp;3&nbsp;EStG kumulativ erf\u00fcllt sein. Eine blo\u00dfe Verschiebung von Rechnungen oder Zahlungen ersetzt nicht die Pr\u00fcfung der steuerlichen Voraussetzungen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Handwerkerleistung muss im Privathaushalt des Steuerpflichtigen (zumindest teilweise) erbracht sein.<\/li>\n\n\n\n<li>Dem Steuerpflichtigen muss eine Rechnung mit ausgewiesener Arbeitszeit vorliegen.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Zahlung muss unbar auf das Konto des Leistungsempf\u00e4ngers erfolgen.<\/li>\n\n\n\n<li>F\u00fcr die Ma\u00dfnahme darf keine unmittelbare \u00f6ffentliche F\u00f6rderung in Anspruch genommen werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Was sollten Sie jetzt tun?<\/strong><br>Pr\u00fcfen Sie insbesondere bei gr\u00f6\u00dferen Vorhaben die geplanten Ausf\u00fchrungszeitpunkte und ihren voraussichtlichen Zahlungszeitpunkt. Lassen Sie Arbeitskosten in Angeboten und Rechnungen m\u00f6glichst getrennt ausweisen und bewahren Sie Rechnungen sowie Zahlungsnachweise auf. Bei gr\u00f6\u00dferen Bauma\u00dfnahmen sollten Abschlagszahlungen nach Baufortschritt in Betracht gezogen werden.<br><br>Eine fr\u00fchzeitige Pr\u00fcfung hilft, die relevanten Voraussetzungen zu kl\u00e4ren und die m\u00f6glichen steuerlichen Auswirkungen in die Planung einzubeziehen.\u00a0<br><br>Wir unterst\u00fctzen Sie gerne bei Ihren Fragen\u00a0<br>Laura Schmidt<br>Tax consultant<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:60px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Inhalt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Doppelte Haushaltsf\u00fchrung bei Selbst\u00e4ndigen<\/li>\n\n\n\n<li>Energetische Sanierung: Steuererm\u00e4\u00dfigung richtet sich nach Miteigentumsanteil<\/li>\n\n\n\n<li>Mitarbeiterbeteiligungsprogramm: Ausschluss einzelner Arbeitnehmergruppen gef\u00e4hrdet Steuerfreiheit<\/li>\n\n\n\n<li>Photovoltaikanlage f\u00fcr W\u00e4rmepumpe ist keine beg\u00fcnstigte energetische Ma\u00dfnahme<\/li>\n\n\n\n<li>Vorabaussch\u00fcttung bleibt auch bei m\u00f6glicher Nichtigkeit kapitalertragsteuerpflichtig<\/li>\n\n\n\n<li>Kostentragung eines Verkehrswertgutachtens f\u00fcr Zwecke der Grundsteuer<\/li>\n\n\n\n<li>Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026: Zinssatz f\u00fcr Nachzahlungs- und Erstattungszinsen soll erh\u00f6ht werden<\/li>\n\n\n\n<li>Steuerbefreiung f\u00fcr Immobilienverkauf nach Scheidung geplant<\/li>\n\n\n\n<li>Antragsloses Kindergeld ab dem Jahr 2027<\/li>\n\n\n\n<li>Sozialversicherungsrechengr\u00f6\u00dfen 2027: Bundeskabinett beschlie\u00dft neue Werte<\/li>\n\n\n\n<li>Voraussichtliche Sachbezugswerte ab 01.01.2027<\/li>\n\n\n\n<li>Elektronische Kassensysteme sollen ab 2028 f\u00fcr gr\u00f6\u00dfere Betriebe mit offenen Ladenkassen verpflichtend werden<\/li>\n\n\n\n<li>Finanzverwaltung erg\u00e4nzt Regelungen zur E-Rechnung<\/li>\n\n\n\n<li>H\u00f6here Tabaksteuer<\/li>\n\n\n\n<li>Termine Steuern \/ Sozialversicherung November \/ Dezember 2026<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?<br><strong>Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die November-Ausgabe informiert u.a. \u00fcber aktuelle Entscheidungen zur steuerlichen F\u00f6rderung energetischer Sanierungen, neue Regelungen zur E-Rechnung und geplante \u00c4nderungen bei der Besteuerung von Immobilienverk\u00e4ufen nach einer Scheidung.<br \/>\nAu\u00dferdem im Fokus: das Jahressteuergesetz 2026, neue Sozialversicherungswerte f\u00fcr 2027 und die geplante Einf\u00fchrung einer Kassenpflicht f\u00fcr gr\u00f6\u00dfere Betriebe.<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":7744,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_templately_pack_id":"","_templately_imported_at":"","_templately_source":"","_templately_import_session_id":"","ocean_front_end_style_editor":"no","ocean_post_layout":"","ocean_both_sidebars_style":"","ocean_both_sidebars_content_width":0,"ocean_both_sidebars_sidebars_width":0,"ocean_sidebar":"","ocean_second_sidebar":"","ocean_disable_margins":"enable","ocean_add_body_class":"","ocean_shortcode_before_top_bar":"","ocean_shortcode_after_top_bar":"","ocean_shortcode_before_header":"","ocean_shortcode_after_header":"","ocean_has_shortcode":"","ocean_shortcode_after_title":"","ocean_shortcode_before_footer_widgets":"","ocean_shortcode_after_footer_widgets":"","ocean_shortcode_before_footer_bottom":"","ocean_shortcode_after_footer_bottom":"","ocean_display_top_bar":"default","ocean_display_header":"default","ocean_header_style":"","ocean_center_header_left_menu":"","ocean_custom_header_template":"","ocean_custom_logo":0,"ocean_custom_retina_logo":0,"ocean_custom_logo_max_width":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_width":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_width":0,"ocean_custom_logo_max_height":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_height":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_height":0,"ocean_header_custom_menu":"","ocean_menu_typo_font_family":"","ocean_menu_typo_font_subset":"","ocean_menu_typo_font_size":0,"ocean_menu_typo_font_size_tablet":0,"ocean_menu_typo_font_size_mobile":0,"ocean_menu_typo_font_size_unit":"px","ocean_menu_typo_font_weight":"","ocean_menu_typo_font_weight_tablet":"","ocean_menu_typo_font_weight_mobile":"","ocean_menu_typo_transform":"","ocean_menu_typo_transform_tablet":"","ocean_menu_typo_transform_mobile":"","ocean_menu_typo_line_height":0,"ocean_menu_typo_line_height_tablet":0,"ocean_menu_typo_line_height_mobile":0,"ocean_menu_typo_line_height_unit":"","ocean_menu_typo_spacing":0,"ocean_menu_typo_spacing_tablet":0,"ocean_menu_typo_spacing_mobile":0,"ocean_menu_typo_spacing_unit":"","ocean_menu_link_color":"","ocean_menu_link_color_hover":"","ocean_menu_link_color_active":"","ocean_menu_link_background":"","ocean_menu_link_hover_background":"","ocean_menu_link_active_background":"","ocean_menu_social_links_bg":"","ocean_menu_social_hover_links_bg":"","ocean_menu_social_links_color":"","ocean_menu_social_hover_links_color":"","ocean_disable_title":"default","ocean_disable_heading":"default","ocean_post_title":"","ocean_post_subheading":"","ocean_post_title_style":"","ocean_post_title_background_color":"","ocean_post_title_background":0,"ocean_post_title_bg_image_position":"","ocean_post_title_bg_image_attachment":"","ocean_post_title_bg_image_repeat":"","ocean_post_title_bg_image_size":"","ocean_post_title_height":0,"ocean_post_title_bg_overlay":0.5,"ocean_post_title_bg_overlay_color":"","ocean_disable_breadcrumbs":"default","ocean_breadcrumbs_color":"","ocean_breadcrumbs_separator_color":"","ocean_breadcrumbs_links_color":"","ocean_breadcrumbs_links_hover_color":"","ocean_display_footer_widgets":"default","ocean_display_footer_bottom":"default","ocean_custom_footer_template":"","ocean_post_oembed":"","ocean_post_self_hosted_media":"","ocean_post_video_embed":"","ocean_link_format":"","ocean_link_format_target":"self","ocean_quote_format":"","ocean_quote_format_link":"post","ocean_gallery_link_images":"on","ocean_gallery_id":[],"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[265,264,128,261,262,263,266],"class_list":["post-7743","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews","tag-arbeitgeber","tag-einkommensteuer","tag-immobilien","tag-steuerberatung","tag-steuernews","tag-steuerrecht","tag-unternehmen","entry","has-media"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7743","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7743"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7743\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7747,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7743\/revisions\/7747"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7744"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7743"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7743"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en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