{"id":7413,"date":"2025-09-02T16:52:02","date_gmt":"2025-09-02T14:52:02","guid":{"rendered":"https:\/\/schaffer-partner.de\/?p=7413"},"modified":"2025-09-03T09:37:14","modified_gmt":"2025-09-03T07:37:14","slug":"monatsinformation-september-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/steuernews\/monatsinformation-september-2025\/","title":{"rendered":"Monatsinformation \/ September 2025"},"content":{"rendered":"
Publication_September2025<\/a>Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n

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Liebe Mandanten und Gesch\u00e4ftsfreunde,

immer wieder werden wir aus dem Kreis unserer Mandantschaft nach den steuerlichen Konsequenzen eines Wegzugs aus Deutschland gefragt. Die Wirkungen k\u00f6nnen vielschichtig und auch zum Teil erheblich sein. Die Aufl\u00f6sung der steuerlichen Bindungen zum Inland will gut geplant und \u00fcberlegt sein. Meist geht es hierbei um die Ausl\u00f6sung von Besteuerungstatbest\u00e4nden, welche die Versteuerung von Wertzuw\u00e4chsen innerhalb des Verm\u00f6gens der Steuerpflichtigen zur Folge haben.
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Bei nat\u00fcrlichen Personen, die mindestens 1% der Anteile an einer in- oder ausl\u00e4ndischen Kapitalgesellschaft im Privatverm\u00f6gen halten, gibt es die Fiktion der Ver\u00e4u\u00dferung eben dieser Anteile zum Verkehrswert, sofern der Rechteinhaber dauerhaft ins Ausland zieht oder seine Anteile an Personen verschenkt oder vererbt, die im Ausland leben. Folge dieser sogenannten Wegzugsbesteuerung <\/strong>ist eine Besteuerung etwaiger in den Gesch\u00e4ftsanteilen enthaltenen stillen Reserven, obwohl durch den Wegzug, die Schenkung oder Vererbung keine Liquidit\u00e4t zuflie\u00dft (Dry Income). Dieses Instrument kennt verschiedene Ausgestaltungsformen, eine Ausnahme bei nur vor\u00fcbergehender Abwesenheit von maximal sieben Jahren sowie eine Stundungsm\u00f6glichkeit.

F\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter, Kundenbeziehungen, Funktionen oder auch Beteiligungen an Kapitalgesellschaften – welche Betriebsverm\u00f6gen darstellen – kann eine sogenannte Entstrickungsbesteuerung <\/strong>in Betracht kommen, sofern die vorgenannten Werte selbst in das Ausland verlagert werden oder Einzelunternehmer oder Mitunternehmer von Personengesellschaften, in deren Betriebsverm\u00f6gen diese Werte vorhanden sind, den Wegzug aus Deutschland w\u00e4hlen und es hierbei zu einem Ausschluss oder einer Beschr\u00e4nkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland kommt.

Im Ergebnis f\u00fchrt auch dieses Besteuerungsinstrument zu einer Fiktion einer Entnahme (Ver\u00e4u\u00dferung) von Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden zum Verkehrswert, ohne dass reale Liquidit\u00e4tszufl\u00fcsse entstehen. Etwaige Ausnahmen bei nur vor\u00fcbergehender Abwesenheit oder Stundungsm\u00f6glichkeiten kommen bei dieser Art der Besteuerung im Gegensatz zur Wegzugsbesteuerung nicht in Betracht. Ob in diesem Sinne das Besteuerungsrecht Deutschlands als ausl\u00f6sendes Momentum ausgeschlossen oder eingeschr\u00e4nkt wird, h\u00e4ngt vom jeweiligen Sachverhalt sowie vom Zusammenwirken der nationalen und zwischenstaatlichen Steuerrechtsnormen (Doppelbesteuerungsabkommen) ab und muss im Einzelfall betrachtet werden.

Schlie\u00dflich kommen bei einem Wegzug aus Deutschland auch erbschaft- und schenkungsteuerliche Aspekte <\/strong>in Betracht, wenn man bedenkt, dass die sogenannte unbeschr\u00e4nkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht grunds\u00e4tzlich noch f\u00fcnf Jahre \u00fcber das Kalenderjahr des Wegzugs hinaus nachwirkt (\u00fcberdachende Besteuerung).
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Die Steuerfolgen eines Wegzugs aus Deutschland k\u00f6nnen mithin sehr komplex und weitreichend sein. Eine sorgf\u00e4ltige Planung und gegebenenfalls rechtzeitige Gestaltung der Verh\u00e4ltnisse k\u00f6nnen hierbei dazu beitragen, der Ausl\u00f6sung unerwarteter und ungewollter Steuerfolgen entgegenzuwirken.

Lassen Sie sich von uns beraten.<\/p>\n\n\n\n

Mit freundlichen Gr\u00fc\u00dfen
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Norbert Mevissen
Tax Consultants
Fachberater f\u00fcr Internationales Steuerrecht<\/p>\n\n\n\n

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Inhalt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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  • Ist ein Gewinn aus dem Verkauf von Eintrittskarten f\u00fcr Fu\u00dfballspiele oder Konzerte steuerpflichtig?<\/li>\n\n\n\n
  • Steuerliche Behandlung von Corona-Soforthilfen bei Gewinnermittlung<\/li>\n\n\n\n
  • Steuerfalle bei Grundst\u00fccksschenkung: Vorsicht bei \u00dcbertragung an Angeh\u00f6rige<\/li>\n\n\n\n
  • Gewinn aus der Ver\u00e4u\u00dferung eines zum Privatverm\u00f6gen geh\u00f6renden hochpreisigen Wohnmobils innerhalb eines Jahres nach Anschaffung<\/li>\n\n\n\n
  • 550.000 Euro beim Online-Poker in der Variante „Pot Limit Omaha“ gewonnen: Eink\u00fcnfte aus Gewerbebetrieb?<\/li>\n\n\n\n
  • Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen mit beschr\u00e4nktem Teilnehmerkreis<\/li>\n\n\n\n
  • Berichtigung der Besteuerung von Handwerkerleistungen<\/li>\n\n\n\n
  • Umsatzsteuersenkung f\u00fcr Gastronomie zum 01.01.2026<\/li>\n\n\n\n
  • Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr die vertretungsweise \u00dcbernahme eines \u00e4rztlichen Nottfalldienstes gegen Entgelt<\/li>\n\n\n\n
  • Welche steuerlichen Pflichten gehen auf die Erben \u00fcber?<\/li>\n\n\n\n
  • Mietpreisbremse bis Ende 2029 verl\u00e4ngert<\/li>\n\n\n\n
  • Senkung der K\u00f6rperschaftsteuer ab 2028<\/li>\n\n\n\n
  • Termine Steuern \/ Sozialversicherung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
    Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Erfahren Sie alles \u00fcber steuerliche Folgen beim Wegzug aus Deutschland: Wegzugsbesteuerung, Entstrickungsbesteuerung & Gestaltungstipps.<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":7412,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"ocean_post_layout":"","ocean_both_sidebars_style":"","ocean_both_sidebars_content_width":0,"ocean_both_sidebars_sidebars_width":0,"ocean_sidebar":"","ocean_second_sidebar":"","ocean_disable_margins":"enable","ocean_add_body_class":"","ocean_shortcode_before_top_bar":"","ocean_shortcode_after_top_bar":"","ocean_shortcode_before_header":"","ocean_shortcode_after_header":"","ocean_has_shortcode":"","ocean_shortcode_after_title":"","ocean_shortcode_before_footer_widgets":"","ocean_shortcode_after_footer_widgets":"","ocean_shortcode_before_footer_bottom":"","ocean_shortcode_after_footer_bottom":"","ocean_display_top_bar":"default","ocean_display_header":"default","ocean_header_style":"","ocean_center_header_left_menu":"","ocean_custom_header_template":"","ocean_custom_logo":0,"ocean_custom_retina_logo":0,"ocean_custom_logo_max_width":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_width":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_width":0,"ocean_custom_logo_max_height":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_height":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_height":0,"ocean_header_custom_menu":"","ocean_menu_typo_font_family":"","ocean_menu_typo_font_subset":"","ocean_menu_typo_font_size":0,"ocean_menu_typo_font_size_tablet":0,"ocean_menu_typo_font_size_mobile":0,"ocean_menu_typo_font_size_unit":"px","ocean_menu_typo_font_weight":"","ocean_menu_typo_font_weight_tablet":"","ocean_menu_typo_font_weight_mobile":"","ocean_menu_typo_transform":"","ocean_menu_typo_transform_tablet":"","ocean_menu_typo_transform_mobile":"","ocean_menu_typo_line_height":0,"ocean_menu_typo_line_height_tablet":0,"ocean_menu_typo_line_height_mobile":0,"ocean_menu_typo_line_height_unit":"","ocean_menu_typo_spacing":0,"ocean_menu_typo_spacing_tablet":0,"ocean_menu_typo_spacing_mobile":0,"ocean_menu_typo_spacing_unit":"","ocean_menu_link_color":"","ocean_menu_link_color_hover":"","ocean_menu_link_color_active":"","ocean_menu_link_background":"","ocean_menu_link_hover_background":"","ocean_menu_link_active_background":"","ocean_menu_social_links_bg":"","ocean_menu_social_hover_links_bg":"","ocean_menu_social_links_color":"","ocean_menu_social_hover_links_color":"","ocean_disable_title":"default","ocean_disable_heading":"default","ocean_post_title":"","ocean_post_subheading":"","ocean_post_title_style":"","ocean_post_title_background_color":"","ocean_post_title_background":0,"ocean_post_title_bg_image_position":"","ocean_post_title_bg_image_attachment":"","ocean_post_title_bg_image_repeat":"","ocean_post_title_bg_image_size":"","ocean_post_title_height":0,"ocean_post_title_bg_overlay":0.5,"ocean_post_title_bg_overlay_color":"","ocean_disable_breadcrumbs":"default","ocean_breadcrumbs_color":"","ocean_breadcrumbs_separator_color":"","ocean_breadcrumbs_links_color":"","ocean_breadcrumbs_links_hover_color":"","ocean_display_footer_widgets":"default","ocean_display_footer_bottom":"default","ocean_custom_footer_template":"","ocean_post_oembed":"","ocean_post_self_hosted_media":"","ocean_post_video_embed":"","ocean_link_format":"","ocean_link_format_target":"self","ocean_quote_format":"","ocean_quote_format_link":"post","ocean_gallery_link_images":"on","ocean_gallery_id":[],"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":["post-7413","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews","entry","has-media"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7413","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7413"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7413\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7422,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7413\/revisions\/7422"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7412"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7413"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7413"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7413"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}