{"id":7374,"date":"2025-08-12T09:48:03","date_gmt":"2025-08-12T07:48:03","guid":{"rendered":"https:\/\/schaffer-partner.de\/?p=7374"},"modified":"2025-08-28T15:24:14","modified_gmt":"2025-08-28T13:24:14","slug":"monatsinformation-august-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/steuernews\/monatsinformation-august-2025\/","title":{"rendered":"Monatsinformation \/ August 2025"},"content":{"rendered":"
Publication_August2025<\/a>Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n

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Liebe Mandanten und Gesch\u00e4ftsfreunde,

es war eine Erbschaft von bemerkenswerter Dimension \u2013 und das Gleiche gilt nun auch f\u00fcr die angefallene Erbschaftsteuer. Im April 2025 konnte der bayerische Fiskus einen historischen Zuwachs bei den Erbschaftsteuereinnahmen verzeichnen: 3,65 Milliarden Euro und damit fast 3,5 Milliarden Euro mehr als im Durchschnitt der Monate davor und danach. Medienberichten zufolge war Ausl\u00f6ser der Tod des Unternehmers Heinz Hermann Thiele, der Anteile an der Knorr-Bremse AG und der Vossloh AG vererbte. Aber wie konnte es zu dieser geschichtlich einzigartigen Erbschaftsteuer kommen?
 
Die weitreichenden Steuerverg\u00fcnstigungen f\u00fcr Unternehmensnachfolger gelten grunds\u00e4tzlich nur bis zu einer Schwelle von 26 Millionen Euro. Dar\u00fcber hinaus hilft nur noch die \u201eVerschonungsbedarfspr\u00fcfung\u201c. Dabei m\u00fcssen die Erben dem Finanzamt gegen\u00fcber belegen, dass ihnen neben dem geerbten Betriebsverm\u00f6gen kein weiteres Verm\u00f6gen zur Verf\u00fcgung steht, mit dem sie die Erbschaftsteuer begleichen k\u00f6nnten.
 
Im Erbfall Thiele ist dieser Nachweis nicht gelungen. Urs\u00e4chlich f\u00fcr die hohe Erbschaftsteuer war, neben einer zu sp\u00e4t errichteten Familienstiftung, unter anderem auch nicht beg\u00fcnstigtes Verm\u00f6gen, das in der Regel nicht von der Erbschaftsteuer befreit werden kann und das im Falle der Verschonungsbedarfspr\u00fcfung die Bed\u00fcrftigkeit schm\u00e4lert.
 
Bei einer vorausschauenden Gestaltung w\u00e4re die Erbschaftsteuer entweder gar nicht oder zumindest deutlich geringer ausgefallen. Grund daf\u00fcr sind die aktuellen Gestaltungsm\u00f6glichkeiten im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer, die dazu f\u00fchren, dass nicht die wirtschaftliche Leistungsf\u00e4higkeit im deutschen Erbschaftsteuerrecht den Steuerbeitrag, sondern die Sorgfalt bei der Gestaltung \u00fcber die Steuerlast im Erbfall entscheidet.
 
Statistisch gesehen f\u00fchren steuerliche Ausnahmen und Gestaltungsm\u00f6glichkeiten bei sehr gro\u00dfen Verm\u00f6gens\u00fcbertragungen dazu, dass deutlich weniger Steuern anfallen als bei mittleren Verm\u00f6gen. Dabei spielen aber nicht nur Steuerprivilegierungen f\u00fcr Verm\u00f6gen jenseits einer Grenze von 26 Millionen Euro eine Rolle, sondern dass Inhaber mittlerer Verm\u00f6gen oft nicht \u00fcber die erforderlichen Verm\u00f6gensstrukturen verf\u00fcgen und notwendige Gestaltungsm\u00f6glichkeiten mangels entsprechender Beratung nicht ergreifen, was letztlich zu einer empfindlichen Belastung mit Erbschaft- und Schenkungsteuer f\u00fchrt.
 
Dar\u00fcber hinaus pr\u00fcft derzeit das Bundesverfassungsgericht, ob die Ausnahmen bei der Erbschaftsteuer f\u00fcr Unternehmen in der jetzigen konkreten Gestaltung mit dem Grundgesetz vereinbar sind. Eine Entscheidung hat das Gericht noch f\u00fcr dieses Jahr angek\u00fcndigt. Gut m\u00f6glich, dass nach der Entscheidung die steuerlichen Gestaltungsm\u00f6glichkeiten bei der Unternehmensnachfolge weniger werden.
Es ist daher ratsam, sich fr\u00fchzeitig mit der Regelung des Nachlasses zu befassen und die geeigneten Gestaltungsm\u00f6glichkeiten auszusch\u00f6pfen.
 
Bei der Optimierung zuk\u00fcnftiger Steuern auf die \u00dcbertragung von Verm\u00f6genswerten stehen wir Ihnen gerne beratend zur Seite.<\/p>\n\n\n\n

Mit freundlichen Gr\u00fc\u00dfen
 
Magdalena Frank
Lawyer
Fachanw\u00e4ltin f\u00fcr Erbrecht<\/p>\n\n\n\n

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Inhalt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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  • Steuerliche Beurteilung der Vermietung von vorhandenen und nicht existenten Containern<\/li>\n\n\n\n
  • Privates Sachverst\u00e4ndigengutachten zur Sch\u00e4tzung einer verk\u00fcrzten Restnutzungsdauer von Geb\u00e4uden<\/li>\n\n\n\n
  • Nachfolgesuche: Schenkung von Gesellschaftsanteilen an Mitarbeiter kein „Arbeitslohn“<\/li>\n\n\n\n
  • Was bedeutet die „G\u00fcterstandsschaukel“ im Rahmen der Schenkungsteuer?<\/li>\n\n\n\n
  • Untervermietung kann steuerlich relevant sein<\/li>\n\n\n\n
  • Missbr\u00e4uchliche Verwendung von Kleinunternehmerregelung durch Eheleute mit \u00e4hnlichen Unternehmen?<\/li>\n\n\n\n
  • Verzicht eines Gesellschafters auf seine Pensionszusage<\/li>\n\n\n\n
  • Meldeverfahren f\u00fcr elektronische Aufzeichnungssysteme<\/li>\n\n\n\n
  • Bundesrat stimmt dem Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Sofortprogramm zu<\/li>\n\n\n\n
  • Termine Steuern \/ Sozialversicherung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
    Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Ein Erbfall mit Milliardenfolge, Gestaltungsspielr\u00e4ume bei Erbschaft- und Schenkungsteuer, neue Entwicklungen rund um Unternehmensnachfolge, Containervermietung, Pensionszusagen, Kleinunternehmerregelung und vieles mehr. Fr\u00fchzeitig planen lohnt sich \u2013 gerade wenn der Gesetzgeber an Schrauben dreht.<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":7377,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"ocean_post_layout":"","ocean_both_sidebars_style":"","ocean_both_sidebars_content_width":0,"ocean_both_sidebars_sidebars_width":0,"ocean_sidebar":"","ocean_second_sidebar":"","ocean_disable_margins":"enable","ocean_add_body_class":"","ocean_shortcode_before_top_bar":"","ocean_shortcode_after_top_bar":"","ocean_shortcode_before_header":"","ocean_shortcode_after_header":"","ocean_has_shortcode":"","ocean_shortcode_after_title":"","ocean_shortcode_before_footer_widgets":"","ocean_shortcode_after_footer_widgets":"","ocean_shortcode_before_footer_bottom":"","ocean_shortcode_after_footer_bottom":"","ocean_display_top_bar":"default","ocean_display_header":"default","ocean_header_style":"","ocean_center_header_left_menu":"","ocean_custom_header_template":"","ocean_custom_logo":0,"ocean_custom_retina_logo":0,"ocean_custom_logo_max_width":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_width":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_width":0,"ocean_custom_logo_max_height":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_height":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_height":0,"ocean_header_custom_menu":"","ocean_menu_typo_font_family":"","ocean_menu_typo_font_subset":"","ocean_menu_typo_font_size":0,"ocean_menu_typo_font_size_tablet":0,"ocean_menu_typo_font_size_mobile":0,"ocean_menu_typo_font_size_unit":"px","ocean_menu_typo_font_weight":"","ocean_menu_typo_font_weight_tablet":"","ocean_menu_typo_font_weight_mobile":"","ocean_menu_typo_transform":"","ocean_menu_typo_transform_tablet":"","ocean_menu_typo_transform_mobile":"","ocean_menu_typo_line_height":0,"ocean_menu_typo_line_height_tablet":0,"ocean_menu_typo_line_height_mobile":0,"ocean_menu_typo_line_height_unit":"","ocean_menu_typo_spacing":0,"ocean_menu_typo_spacing_tablet":0,"ocean_menu_typo_spacing_mobile":0,"ocean_menu_typo_spacing_unit":"","ocean_menu_link_color":"","ocean_menu_link_color_hover":"","ocean_menu_link_color_active":"","ocean_menu_link_background":"","ocean_menu_link_hover_background":"","ocean_menu_link_active_background":"","ocean_menu_social_links_bg":"","ocean_menu_social_hover_links_bg":"","ocean_menu_social_links_color":"","ocean_menu_social_hover_links_color":"","ocean_disable_title":"default","ocean_disable_heading":"default","ocean_post_title":"","ocean_post_subheading":"","ocean_post_title_style":"","ocean_post_title_background_color":"","ocean_post_title_background":0,"ocean_post_title_bg_image_position":"","ocean_post_title_bg_image_attachment":"","ocean_post_title_bg_image_repeat":"","ocean_post_title_bg_image_size":"","ocean_post_title_height":0,"ocean_post_title_bg_overlay":0.5,"ocean_post_title_bg_overlay_color":"","ocean_disable_breadcrumbs":"default","ocean_breadcrumbs_color":"","ocean_breadcrumbs_separator_color":"","ocean_breadcrumbs_links_color":"","ocean_breadcrumbs_links_hover_color":"","ocean_display_footer_widgets":"default","ocean_display_footer_bottom":"default","ocean_custom_footer_template":"","ocean_post_oembed":"","ocean_post_self_hosted_media":"","ocean_post_video_embed":"","ocean_link_format":"","ocean_link_format_target":"self","ocean_quote_format":"","ocean_quote_format_link":"post","ocean_gallery_link_images":"on","ocean_gallery_id":[],"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":["post-7374","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews","entry","has-media"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7374","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7374"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7374\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7410,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7374\/revisions\/7410"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7377"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7374"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7374"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7374"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}