{"id":7305,"date":"2025-07-08T10:04:57","date_gmt":"2025-07-08T08:04:57","guid":{"rendered":"https:\/\/schaffer-partner.de\/?p=7305"},"modified":"2025-08-12T09:41:48","modified_gmt":"2025-08-12T07:41:48","slug":"monatsinformation-juli-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/steuernews\/monatsinformation-juli-2025\/","title":{"rendered":"Monatsinformation \/ Juli 2025"},"content":{"rendered":"
Publication_Juli2025<\/a>Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n

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Liebe Mandanten und Gesch\u00e4ftsfreunde,

der Sommer hat Einzug gehalten und uns h\u00e4lt die steuerliche Rechtsprechung weiter auf Trab. Ich m\u00f6chte Sie auf zwei neue Urteile des Bundesfinanzhofs hinweisen, die f\u00fcr manche von Ihnen sehr relevant sein k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n

Das eine Urteil betrifft Eltern, die ein entgeltlich erworbenes Grundst\u00fcck innerhalb der 10j\u00e4hrigen Spekulationsfrist nach \u00a7 23 EStG ihrer Tochter geschenkt haben. Das Verschenken einer Immobilie innerhalb der 10-Jahres-Frist w\u00fcrde zun\u00e4chst keine Ertragsteuer ausl\u00f6sen (V\u00f6llig unabh\u00e4ngig davon sind nat\u00fcrlich die schenkungsteuerlichen Regelungen bez\u00fcglich Freibetr\u00e4ge etc. zu beachten).
Hier war der Fall aber so, dass die Immobilie z.T. noch fremdfinanziert war und die Eltern der Tochter die Immobilie unter \u00dcbernahme der Schulden geschenkt haben, sodass die Eltern bei der Bank schuldenfrei wurden. In diesem Fall unterstellt der BFH, dass die Tochter bei der Bank quasi selbst ein neues Darlehen aufgenommen hat und ihren Eltern anteilig einen Kaufpreis gezahlt hat, mit dem die Eltern dann ihre eigene Bankverbindlichkeit tilgen konnten. In H\u00f6he der \u00fcbernommenen Schuld haben damit die Eltern der Tochter das Grundst\u00fcck nicht unentgeltlich \u00fcbertragen, sondern verkauft. Und dieser Verkauf ist dann mit dem Verkehrswert des Grundst\u00fccks (gegebenenfalls \u00fcber Gutachter zu ermitteln) aufzuteilen in einen entgeltlichen und einen unentgeltlichen Teil. Beim entgeltlichen Teil wird der Betrag der \u00fcbernommenen Schuld mit den anteiligen Anschaffungskosten verglichen und die Differenz ist einkommensteuerpflichtiger Spekulationsgewinn.<\/p>\n\n\n\n

Dann k\u00f6nnte man ja auf die Idee kommen, der Tochter das \u2013 fremd vermietete – Grundst\u00fcck zu schenken und die Schuld zu behalten. W\u00fcrde man das insgesamt machen, wird die andere Entscheidung des BFH offenkundig: Ist die Einkunftsquelle weg und man beh\u00e4lt aber die Schulden, sind die Zinsen f\u00fcr diese Schulden bei der Ertragsteuer nicht mehr abzugsf\u00e4hig. Einzige Ausnahme: Man hat fremd verkauft und der Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6s hat nicht ausgereicht, um die Schulden zu tilgen.
Die gleiche \u00dcberlegung gilt auch, wenn der Tochter bei einer Immobilie, die z.B. noch zu 40 % des Verkehrswerts verschuldet ist, nur ein Bruchteil von 60 % geschenkt wird. Wenn die Eltern 40 % und die ganzen Schulden behalten, sind dann die Schulden auch dann nur noch zu 40 % abzugsf\u00e4hig und nicht mehr insgesamt. Hierauf ist bei \u00dcberlegungen f\u00fcr Schenkungen in der Familie, insbesondere zur Nutzung von Freibetr\u00e4gen gegen\u00fcber Kindern alle 10 Jahre wieder zu achten!<\/p>\n\n\n\n

Ja, so ist das deutsche Steuerrecht. Lassen Sie sich beraten!<\/p>\n\n\n\n


Mit freundlichen Gr\u00fc\u00dfen
\u00a0
Dr. Horst Schaffer
Wirtschaftspr\u00fcfer & Steuerberater<\/p>\n\n\n\n

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Inhalt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn bei teilentgeltlicher Grundst\u00fccks\u00fcbertragung mit \u00dcbernahme von Schulden im Wege der vorweggenommenen Erbfolge<\/li>\n\n\n\n
  • Neue Regeln f\u00fcr die steuerliche Behandlung von Kryptow\u00e4hrungen<\/li>\n\n\n\n
  • Vorsteuerabzug bei Sachgr\u00fcndung einer GmbH durch Sacheinlage<\/li>\n\n\n\n
  • Umsatzsteuer in der Systemgastronomie – Preisaufteilungsmethoden bei Kombi-Angeboten<\/li>\n\n\n\n
  • Umsatzsteuer auf Betriebskosten bei Vermietung von Sondereigentum<\/li>\n\n\n\n
  • Gewerblicher Grundst\u00fcckshandel: Ausnahme bei erweiterter K\u00fcrzung von Drei-Objekt-Grenze<\/li>\n\n\n\n
  • Ablauf des Zwangsgelderverfahrens f\u00fcr versp\u00e4tete Steuererkl\u00e4rungen<\/li>\n\n\n\n
  • Anh\u00e4ngige Musterverfahren: Kein Vorl\u00e4ufigkeitsvermerk bei der Festsetzung des Solidarit\u00e4tszuschlags<\/li>\n\n\n\n
  • Freiwillige Beitr\u00e4ge z\u00e4hlen nicht f\u00fcr die Grundrente<\/li>\n\n\n\n
  • „Wassercent“: Wasserverbrauchssteuer rechtlich nicht zu beanstanden<\/li>\n\n\n\n
  • Termine Steuern \/ Sozialversicherung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen?
    Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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