{"id":6581,"date":"2023-12-04T09:30:29","date_gmt":"2023-12-04T08:30:29","guid":{"rendered":"https:\/\/schaffer-partner.de\/?p=6581"},"modified":"2026-04-13T12:29:08","modified_gmt":"2026-04-13T10:29:08","slug":"monatsinformation-dezember-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/steuernews\/monatsinformation-dezember-2023\/","title":{"rendered":"Monatsinformation \/ Dezember 2023"},"content":{"rendered":"
Dezember 2023<\/a>Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n

Sehr geehrte Damen und Herren,
liebe Mandanten,
\u00a0
im konkreten Gesetzgebungsverfahren befindet sich derzeit eine Anzeigepflicht f\u00fcr nationale Steuergestaltungen. W\u00e4hrend eine derartige gesetzliche Anzeigepflicht seit dem 01.07.2020 f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Steuergestaltungen bereits besteht, ist nun vorgesehen, nach diesem Muster ebenfalls eine Mitteilungsverpflichtung f\u00fcr rein innerdeutsche Steuergestaltungen einzuf\u00fchren.
\u00a0
Diese Idee ist nicht neu. Bereits zum Jahressteuergesetz 2007 wurde auf Bitte der CDU\/CSU und der SPD-Fraktion eine derartige Gesetzesinitiative angeregt. Im Gesetzgebungsverfahren zur Umsetzung EU-rechtlicher Vorgaben zur Einf\u00fchrung von Anzeigepflichten von grenz\u00fcberschreitenden Steuergestaltungen stellte der Bundesrat in einer Beschlussempfehlung des Finanzausschusses in seiner letzten Sitzung des Jahres 2019 fest, dass auch die rein nationalen Steuergestaltungen zu einer Erosion des Steuersubstrates f\u00fchren und den Grunds\u00e4tzen der steuerlichen Gerechtigkeit widersprechen, wenn vom Gesetzgeber nicht vorgesehene Gestaltungsm\u00f6glichkeiten zur Erzielung steuerlicher Verluste genutzt werden, und sprach sich f\u00fcr die Einf\u00fchrung von Mitteilungspflichten auch f\u00fcr nationale Gestaltungen aus. Da in der Folge der Koalitionsvertrag der aktuellen Ampel-Regierung die Idee einer Anzeigepflicht f\u00fcr rein nationale Steuergestaltungen aufgegriffen hat, war mit diesem Gesetzesvorsto\u00df zu rechnen.
\u00a0
Nach der vorgesehenen Definition ist eine nationale Steuergestaltung anzeigepflichtig, wenn<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. sie keine grenz\u00fcberschreitende Steuergestaltung ist,<\/li>\n\n\n\n
  2. sie die Einkommen- oder Verm\u00f6gensteuer, Gewerbesteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer oder die Grunderwerbsteuer zum Gegenstand hat,<\/li>\n\n\n\n
  3. sie mindestens ein gesetzlich definiertes Merkmal einer Gestaltung aufweist und<\/li>\n\n\n\n
  4. ein verst\u00e4ndiger Dritter unter Ber\u00fccksichtigung aller wesentlicher Fakten und Umst\u00e4nde vern\u00fcnftigerweise erwarten kann, dass der Hauptvorteil die Erlangung eines steuerlichen Vorteils im Inland ist (\u201eMain-Benefits-Test\u201c).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Die Erf\u00fcllung der Anzeigepflichten ist f\u00fcr die Steuerpflichtigen und deren Berater recht komplex, aufwendig und die Sinnhaftigkeit ist umstritten. Auf eine kleine Anfrage der CDU\/CSU-Bundestagsfraktion unter der \u00dcberschrift \u201eWirksames Instrument oder B\u00fcrokratiemonster\u201c vom 08.05.2023 zur Mitteilungspflicht grenz\u00fcberschreitender Steuergestaltungen hat die Bundesregierung verlautet: Seit Inkrafttreten der Regelung f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Gestaltungen sind Stand M\u00e4rz 2023 insgesamt 26.921 Meldungen beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern eingegangen. Nach einer Auswertung wurden hieraus im Ergebnis 24 Gestaltungsmodelle identifiziert, bei denen ein gewisser rechtspolitischer Handlungsspielraum gesehen wird. Mit Einf\u00fchrung der Meldepflicht seien diesbez\u00fcglich etwa 44,5 Mio. Kosten entstanden. Die Kosten auf Seiten der Steuerpflichtigen und deren Berater sind hierin nicht enthalten. Wir werden \u00fcber den Fortgang in dieser Angelegenheit informieren.

    Die Kanzlei Schaffer & Partner w\u00fcnscht allen Lesern mit Blick auf den Jahresausklang eine besinnliche Zeit, ein gesegnetes Weihnachtsfest und Gesundheit und Erfolg f\u00fcr das neue Jahr!

    Mit freundlichen Gr\u00fc\u00dfen

    Norbert Mevissen
    Tax Consultants
    Fachberater f\u00fcr Internationales Steuerrecht <\/p>\n\n\n\n

    <\/div>\n\n\n\n

    Inhalt:<\/strong> <\/p>\n\n\n\n

      \n
    1. Qualifizierung von Eink\u00fcnften aus der Vermietung und Ver\u00e4u\u00dferung von Containern im Rahmen eines Investments <\/li>\n\n\n\n
    2. Verdeckte Gewinnaussch\u00fcttung bei Alleingesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer
      trotz Privatnutzungsverbots eines betrieblichen PKW<\/li>\n\n\n\n
    3. Zur\u00fcckgezahlte Erstattungszinsen als negative Einnahmen aus
      Kapitalverm\u00f6gen<\/li>\n\n\n\n
    4. Weihnachtsfeier als umsatzsteuerliche Steuerfalle<\/li>\n\n\n\n
    5. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer<\/li>\n\n\n\n
    6. Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims<\/li>\n\n\n\n
    7. Keine \u00c4nderung nach \u00a7 173a AO bei fehlerhaftem Datenimport ins
      ELSTER-Portal<\/li>\n\n\n\n
    8. M\u00f6glichkeiten der Einwendungen gegen Bescheide der Finanz\u00e4mter<\/li>\n\n\n\n
    9. Steuergeheimnis: Dritten d\u00fcrfen aus Steuerstrafverfahren
      bekanntgewordene personenbezogene Daten nicht offenbart werden<\/li>\n\n\n\n
    10. Erm\u00e4\u00dfigte Umsatzsteuer in der Gastronomie endet zum 31.12.2023<\/li>\n\n\n\n
    11. Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) tritt am
      01.01.2024 in Kraft<\/li>\n\n\n\n
    12. Wachstumschancengesetz verabschiedet<\/li>\n\n\n\n
    13. Termine Steuern \/ Sozialversicherung<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

      Haben Sie Fragen zu den Artikeln dieser Ausgabe der Monatsinformation
      oder zu anderen Themen?
      Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      B\u00fcrokratiemonster oder Gerechtigkeit? Alles zur neuen Mitteilungspflicht f\u00fcr innerdeutsche Steuergestaltungen und den Main-Benefit-Test.<\/p>","protected":false},"author":9,"featured_media":6584,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"ocean_post_layout":"","ocean_both_sidebars_style":"","ocean_both_sidebars_content_width":0,"ocean_both_sidebars_sidebars_width":0,"ocean_sidebar":"","ocean_second_sidebar":"","ocean_disable_margins":"enable","ocean_add_body_class":"","ocean_shortcode_before_top_bar":"","ocean_shortcode_after_top_bar":"","ocean_shortcode_before_header":"","ocean_shortcode_after_header":"","ocean_has_shortcode":"","ocean_shortcode_after_title":"","ocean_shortcode_before_footer_widgets":"","ocean_shortcode_after_footer_widgets":"","ocean_shortcode_before_footer_bottom":"","ocean_shortcode_after_footer_bottom":"","ocean_display_top_bar":"default","ocean_display_header":"default","ocean_header_style":"","ocean_center_header_left_menu":"","ocean_custom_header_template":"","ocean_custom_logo":0,"ocean_custom_retina_logo":0,"ocean_custom_logo_max_width":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_width":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_width":0,"ocean_custom_logo_max_height":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_height":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_height":0,"ocean_header_custom_menu":"","ocean_menu_typo_font_family":"","ocean_menu_typo_font_subset":"","ocean_menu_typo_font_size":0,"ocean_menu_typo_font_size_tablet":0,"ocean_menu_typo_font_size_mobile":0,"ocean_menu_typo_font_size_unit":"px","ocean_menu_typo_font_weight":"","ocean_menu_typo_font_weight_tablet":"","ocean_menu_typo_font_weight_mobile":"","ocean_menu_typo_transform":"","ocean_menu_typo_transform_tablet":"","ocean_menu_typo_transform_mobile":"","ocean_menu_typo_line_height":0,"ocean_menu_typo_line_height_tablet":0,"ocean_menu_typo_line_height_mobile":0,"ocean_menu_typo_line_height_unit":"","ocean_menu_typo_spacing":0,"ocean_menu_typo_spacing_tablet":0,"ocean_menu_typo_spacing_mobile":0,"ocean_menu_typo_spacing_unit":"","ocean_menu_link_color":"","ocean_menu_link_color_hover":"","ocean_menu_link_color_active":"","ocean_menu_link_background":"","ocean_menu_link_hover_background":"","ocean_menu_link_active_background":"","ocean_menu_social_links_bg":"","ocean_menu_social_hover_links_bg":"","ocean_menu_social_links_color":"","ocean_menu_social_hover_links_color":"","ocean_disable_title":"default","ocean_disable_heading":"default","ocean_post_title":"","ocean_post_subheading":"","ocean_post_title_style":"","ocean_post_title_background_color":"","ocean_post_title_background":0,"ocean_post_title_bg_image_position":"","ocean_post_title_bg_image_attachment":"","ocean_post_title_bg_image_repeat":"","ocean_post_title_bg_image_size":"","ocean_post_title_height":0,"ocean_post_title_bg_overlay":0.5,"ocean_post_title_bg_overlay_color":"","ocean_disable_breadcrumbs":"default","ocean_breadcrumbs_color":"","ocean_breadcrumbs_separator_color":"","ocean_breadcrumbs_links_color":"","ocean_breadcrumbs_links_hover_color":"","ocean_display_footer_widgets":"default","ocean_display_footer_bottom":"default","ocean_custom_footer_template":"","ocean_post_oembed":"","ocean_post_self_hosted_media":"","ocean_post_video_embed":"","ocean_link_format":"","ocean_link_format_target":"self","ocean_quote_format":"","ocean_quote_format_link":"post","ocean_gallery_link_images":"on","ocean_gallery_id":[],"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":["post-6581","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-steuernews","entry","has-media"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6581","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6581"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6581\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7601,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6581\/revisions\/7601"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6584"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6581"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6581"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/schaffer-partner.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6581"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}